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為了加強現金收支手續，出納與會計人員必須分清責任，嚴格執行賬、錢、物分管的原則，實行相互制約，加強現金收付業務的手續。 第一，企業應按規定編制現金收付計劃，并按計劃組織現金收支活動。 第二，企業的會計部門，出納工作和會計工...
2021-06-23
1、健全制度，按章辦事。嚴格執行《現金管理暫行制度》，實行現金、存款內部控制。嚴格執行賬款分管制度，出納員不登記會計記錄，非現金出納員一律不得經手現金。建立健全現金收支和票證管理制度，現金收取使用統一規定的收款憑證，并及時全額入賬，嚴...
2021-06-22
1.一筆款未收完，又接著收第二筆款，搞亂繳款者的款項。2.收款清點完畢，對券別加計總數時不認真復核，發生加錯金額、看錯金額、看錯券別、看錯大數，點錯尾數等查錯。3.用機器點完一把鈔票，拿起來捆扎時，沒有看清接鈔臺上是否仍留有人...
2021-06-21
1、首先要改掉粗心大意的毛病。做出納要仔細，要沉住氣。不要看到與課本完全不一樣的實務操作，心里就發慌，希望快干完。不過，當我們剛剛接觸出納工作時，難免會沉不住氣。尤其是在復核原始憑證時，常常會出現復核的金額與原始憑證上的金額不一樣的情...
2021-06-20
（一）辦理收付款業務書寫要求：小寫金額用阿拉伯數字逐個書寫，不得寫連筆字，在金額前要填寫人民幣符號“￥”，人民幣符號“￥”與阿拉伯數字之間不得留有空白，金額數字一律填寫到角分，無角分的，寫“OO”或符號“一”，有角無分的，分位...
2021-06-19
1.工資表工資表是各單位按月向職工支付工資的原始憑證。 2.報銷單報銷單是各單位內部有關人員為單位購買零星物品，接受外單位或個人的勞務或服務而辦理報銷業務，以及單位職工報銷醫藥費、托補費等使用的單據...
2021-06-18
一、在收付現金時要與當事人當面對清金額，第三人核對后再進行收付進賬。 二、對需要報銷的發票，抬頭與本單位不符、大小寫金額不符、涂改發票、發票上無收款單位章或收款人章、發票與支票入賬方不符者，均不接受發票，待補辦手續后再報核。...
2021-06-17
《現金管理暫行條例》第五條規定：開戶單位可以在下列范圍內使用現金： （1）職工工資、津貼。 （2）個人勞務報酬。 （3）根據國家規定頒布給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種資金。 （4）各種勞保、福利贊卅以及國家規定的對個人的其他支出。 ...
2021-06-16
現金付款憑證是出納人員辦理現金支付業務的依據。小納人員對每一筆現金支付業務都要認真復核現金付款憑證。其復核方法及基本要求同現金收款憑證大致相同。出納人員在復核現金付款憑證時，應注意以下幾點： （l）對于涉及現金和銀行存款之間的收...
2021-06-15
一、在收付現金時要與當事人當面對清金額，第三人核對后再進行收付進賬。 二、對需要報銷的發票，抬頭與本單位不符、大小寫金額不符、涂改發票、發票上無收款單位章或收款人章、發票與支票入賬方不符者，均不接受發票，待補辦手續后再報核。...
2021-06-14
首先在收付現金時要唱收唱付，這樣不但可以加深印象，與當事人核對金額，還可以取得他人的聽覺旁證。對需要報銷的發票，抬頭與本單位不符、大小寫金額不符、涂改發票、發票上無收款單位章或收款人章、發票與支票入賬方不符者，均不接受發票，待補辦手續...
2021-06-13
會計，從其所分管的賬簿來看，可分為總賬會計、明細賬會計和出納。三者既相區別又有聯系，是分工與協作的關系。 1、總賬會計、明細賬會計和出納，各有各的分工總賬會計負責企業經濟業務的總括核算，為企業經濟管理和經營決策提供總括的全面的核...
2021-06-12
現金日記賬是各單位重要的經濟檔案之一，為保證賬薄使用的合法性，明確經濟責任，防止舞弊行為，保證賬簿資料的完整和便于查找，各單位在啟用時，首先要按規定內容逐項填寫“賬簿啟用表”和“賬簿目錄表”。在賬簿啟用表中，應寫明單位名稱、賬簿名稱、賬簿...
2021-06-11
（一）現金收入清點、整理程序收入出納與收銀領班一起，將前一天放入保險柜中的現金袋一一打開，核對現金數額與現金袋上記錄金額是否一致?，F金與現金收入交收記錄簿上記錄金額是否一致。 （二）出納員現款記錄表編制...
2021-06-10
日清月結是出納員辦理現金出納工作的基本原則和要求，也是避免出現長款、短款的重要措施。所謂日清月結就是出納員辦理現金出納業務，必須做到按日清理，按月結賬。這里所說的按日清理，是指出納員應對當日的經濟業務進行清理，全部登記日記賬，結出庫存...
2021-06-09
1.清楚收入的金額和來源出納人員在收到一筆資金之前，應當清楚地知道要收到多少錢，收誰的錢，收什么性質的錢，再按不同的情況進行分析處理。其基本業務如下： （1）確定收款金額。如為現金收入，應考慮庫存限額的要求。
2021-06-08
出納人員應當了解本單位的備用金保管和使用情況，按照規定辦理預借和報銷手續，保證備用金的安全與完整。 1.備用金借支管理 (1)由企業各部門填制“備用金借款單”，一方面財務部門應管理需要核定各零星開支，另一方面則憑...
2021-06-07
一、如何收取現金現金收入必須符合四項基本規定：現金收入必須合法合理，手續必須嚴格，堅持一筆一清，及時送存銀行收取現金必須開具收據，開具收據有以下注意事項： 1、收據一式三聯復寫，分別為“存根聯、客戶聯、記賬聯”，應...
2021-06-06
現金結算只能辦理金額在1000元以下的日常零星支出等，金額超過1000元的，或者單位之間的購銷等往來業務，就得使用銀行結算來辦理了。 一、銀行賬戶的概念企業銀行存款賬戶分四類：基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和...
2021-06-05
停工損失是季節性和日常修理過程中發生的，這個是可以作為成本入賬的。如果因為政府要求的停工損失，這是非正常狀態下發生的，計入營業外支出。 關于發票的問題：《發票管理辦法》 第二十條 銷售商品、提供服務以及從事...
2021-06-04
1.一筆款未收完，又接著收第二筆款，搞亂繳款者的款項。 2.收款清點完畢，對券別加計總數時不認真復核，發生加錯金額、看錯金額、看錯券別、看錯大數，點錯尾數等查錯。 3.用機器點完一把鈔票，拿起來捆扎時，沒有看清接鈔臺上是否仍留有...
2021-06-03
1.上班時間，檢查現金、有價證券及其他貴重物品。 2.列明當天應處理的事項，分清輕重緩急，根據工作時間合理安排。 3.如有特殊情況，應向有關領導及會計主管請示資金安排計劃。 4.按上述程序辦理各項資金收付業務，并把當天收到的...
2021-06-02
首先，從核算分工的角度來看，無論是出納崗位，記賬崗位，總賬復核崗位，報表崗位，報稅崗位，財務資料保管崗位，只是會計崗位分工的不同。從崗位上都是平級的，只有崗位之間的相互制約。樓主提問的會計監督出納，是否指主管會計對于出納工作的監督。一...
2021-06-01
滿一年以上從事會計行業的，必須有會計從業資格證，并且資格證需要年審?！ ?名師...
2021-05-31
1.超過庫存限額以外的現金應在下班前送存銀行。 2.為加強對現金的管理，除工作時間需要的小量備用金可放在出納人員的抽屜內外，其余則應放入出納專用的保險柜內，不得隨意存放。 3.限額內的庫存現金當日核對清楚后，一律放在保險柜內，不...
2021-05-30
（1）現金的整理。 （2）交款人是現金整理人，這樣可以避免發生差錯時難以明確責任。 （3）凡經整理好準備送存現金的現金，在填好現金繳款單后，一般不宜再調換票面，如確需調換的，應重新復點，同時重新填寫現金繳款單。 （4）送...
2021-05-29
因大公司的崗位內控管理較嚴格，現以小公司為例，來分析人員較少的情況下怎樣把不能相容的印章分開管理。設想一下，如若是小公司，那么按照以上規定，公章、財務章、法人章、合同章、發票章均在財務部，如果任意大股東要求財務部員工加蓋，會產生什么樣...
2021-05-28
庫存現金是指企業持有可隨時用于支付的現金限額，存放在企業財會部門由出納人員經管的現金，包括人民幣現金和外幣現金。即與會計核算中“現金”科目所包括的內容一致?！ ?現金是企業中流動性最強的一種貨幣性資產，是立即可以投入流通的交換媒介...
2021-05-27
首先在收付現金時要唱收唱付，這樣不但可以加深印象，與當事人核對金額，還可以取得他人的聽覺旁證。對需要報銷的發票，抬頭與本單位不符、大小寫金額不符、涂改發票、發票上無收款單位章或收款人章、發票與支票入賬方不符者，均不接受發票，待補辦手續...
2021-05-26
（一）委托收款的含義委托收款，是指收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式。單位和個人可以憑已承兌的商業匯票、債券、存單等付款人債務證明，使用委托收款結算方式收取款項。委托收款結算不受金額起點的限制。另外，在同城范圍...
2021-05-25
